Оптимизация налогов с использованием УСН

---

Важнейшей составляющей управления затратами является оптимизация налогов; УСН, как один из наиболее распространенных специальных налоговых режимов, часто применяется для этой цели.

Комплексная схема оптимизации с использованием УСН

Схемы комплексной оптимизации налогообложения на основе упрощенной системы обычно используются группами компаний. На «упрощенку» переводятся или все предприятия группы, или некоторые из них. Как правило, критериям для перехода на УСН соответствуют предприятия малого бизнеса. При частичном переводе компаний группы наиболее целесообразно использовать «упрощенку» в следующих случаях:

1. Для предприятия розничной торговли, т.к. отсутствие «входного» НДС для розничных покупателей, как правило, не играет роли при выборе продавца.
2. Для компании – «хранителя активов». В этом случае достигается сразу несколько целей. Во-первых, у организации-«упрощенца» вся стоимость приобретенных ОС сразу списывается на затраты. Во-вторых, объекты ОС не будут облагаться налогом на имущество (за исключением тех из них, база для которых определяется по кадастровой стоимости). И в-третьих, другие компании группы могут дополнительно уменьшить облагаемую базу за счет платежей по аренде.

Планируя налоговую оптимизацию с использованием УСН в рамках группы, нужно очень внимательно относиться к обоснованию разделения бизнеса. Необходимо быть готовым обосновать законность применяемых методов. Если налоговики сумеют доказать, что группа компаний создана только с целью снижения налогов, они начислят платежи, считая весь холдинг одним предприятием. Избежать этого поможет выполнение нескольких условий:

1. Каждое предприятие должно заниматься отдельным направлением деятельности, работать со своей клиентской базой.
2. Следует избегать «нерыночных» сделок между компаниями группы (реализация товаров и услуг по заниженным ценам, беспроцентные займы и т.п.).
3. По возможности – у компаний не должно быть общих учредителей и руководителей.
4. Может вызвать подозрение налоговиков и такая ситуация, когда сотрудники работают по совместительству в нескольких предприятиях группы, особенно - если такие совместители составляют существенную долю в штатной численности.
5. Также лучше отказаться от централизованного ведения бухгалтерского и кадрового учета.

Дополнительная экономия в рамках УСН

Можно ли оптимизировать то, что уже оптимизировано? Ведь УСН сама по себе дает существенную налоговую экономию по сравнению с общей системой. Однако оптимизация налогообложения при упрощенке дает и дополнительные возможности для снижения платежей.

1. Выбор объекта налогообложения. Кодексом предусмотрены два варианта – «Доходы» (базовая ставка 6%) и «Доходы минус расходы» (базовая ставка 15%). Простой расчет показывает, что при стандартных ставках вариант «Доходы» будет выгоднее, если сумма затрат превышает 60% от выручки.
   Однако на самом деле здесь не все так просто. Необходимо учитывать не только сумму затрат, но и их состав, т.к. перечень затрат, которые уменьшают налоговую базу при УСН, является закрытым.
   Существуют и другие особенности, например, применение налоговых вычетов (страховые взносы, торговый сбор) также отличается в зависимости от выбранного объекта.
2. Региональные льготы. НК РФ предоставляет органам власти субъектов РФ право снижать ставки по УСН до 1% для объекта «Доходы» и до 5% для объекта «Доходы минус расходы»
3. Налоговые каникулы. Впервые зарегистрированные предприниматели могут пользоваться льготной ставкой 0% в течение двух налоговых периодов. Для этой льготы предусмотрено ограничение по видам деятельности. Она может применяться только ИП, работающими в области производства, науки, в социальной сфере или оказывающими услуги населению.
4. Замена аванса на задаток. Налоговая база при УСН определяется «по оплате», следовательно, в облагаемый доход включаются и полученные авансы. Если заменить в условиях договора аванс на обеспечительный платеж (задаток), то данная сумма не будет облагаться налогом до момента фактической реализации продукции (услуг).

Оптимизация налогообложения при упрощенке предоставляет много возможностей для снижения уровня обязательных платежей. Однако для их правильного и безопасного использования необходимо разбираться во всех тонкостях налогового законодательства. Наши специалисты - профессионалы в этой области с многолетним опытом работы. Поэтому мы готовы предложить систему оптимизации налогообложения с использованием УСН, соответствующую всем особенностям вашего бизнеса.

Стоимость услуг по оптимизации налогов при УСН

Сотрудничество с нами - «упрощенка» без лишних сложностей!