Оптимизация налогов: НДС

---

Любого бизнесмена, думающего об уменьшении затрат, в первую очередь беспокоит оптимизация налогов. НДС является одним из самых «заметных» платежей с точки зрения налоговой нагрузки, поэтому будет логично снижать его в первую очередь.

Однако в силу своего экономического смысла данный налог весьма сложен для оптимизации. Кроме того, все «схемы», направленные на снижение НДС находятся под пристальным вниманием сотрудников ИФНС. Поэтому работу по минимизации уплаты НДС лучше доверить профессионалам. Рассмотрим основные способы, которыми может быть проведена налоговая оптимизация НДС.

Стоимость услуг по оптимизации НДС

Замена юридической формы сделки

Как известно, НДС платится в том числе и с полученных авансов. Однако, если «переквалифицировать» полученные средства, то можно избежать начисления налога.

1. Замена аванса на задаток. Этот вариант можно использовать, если поставщик занимается производством или строительством. Нужно составить соглашение о задатке, в котором будет прописано, что полученные средства используются на покупку сырья или материалов.
2. Получение суммы аванса по договору займа. После поставки продукции (товаров) оформляется акт о взаимозачете.
3. Использование векселя. Поставщик передает покупателю собственный вексель на сумму аванса, за который тот перечисляет денежные средства. В этом случае также производится зачет взаимных требований после поставки.

Использование этих методов позволяет не уменьшить сумму НДС, а лишь отсрочить дату уплаты. Налог все равно будет начислен, но только после отгрузки продукции (оказания услуг). Здесь важно правильно оформить все документы (особенно это касается договора займа), чтобы не дать налоговикам оснований для переквалификации сделки.

Для того, чтобы фактически снизить сумму уплачиваемого НДС, нужно применять налоговые льготы.

Льготы по НДС

Освобождение от уплаты НДС может быть предоставлено как по предприятию в целом, так и по отдельным видам продукции (услуг). Полностью освобождаются от НДС:

1. Предприятия и ИП с небольшими оборотами (до 2 млн. в квартал)
2. Налогоплательщики, перешедшие на специальные режимы налогообложения (упрощенная система, вмененный налог, единый сельхозналог).
3. Участники проекта «Сколково».

Как видно из перечня, данные льготы могут применять далеко не все. Наиболее пригодным для «массового» использования является освобождение от НДС с помощью спецрежимов. Но возможность перехода на эти режимы существенно ограничена, как по видам деятельности, так и по ее масштабам (обороты, численность и т.п.).

Нередко предприниматели, чтобы оптимизировать налоги используют т.н. «дробление» бизнеса. Они разделяют свою компанию на несколько частей, так чтобы каждая из них соответствовала критериям для перехода на спецрежим. Однако данный метод является довольно опасным. При его применении нужно грамотно обосновать деловую цель разделения предприятия. Если налоговики докажут, что дробление не преследует никакой иной цели, кроме налоговой экономии, то они доначислят все платежи «на общих основаниях», считая всю группу одним предприятием.

От НДС может быть освобождено не только предприятие в целом, но и операции по реализации отдельных групп товаров и услуг. Они перечислены в ст. 149 НК РФ. Это, например, медицина, пассажирские перевозки, услуги в сфере культуры и искусства, НИОКР и т.п.

Т.е. речь идет, главным образом о «социально-значимых» видах деятельности, что также подходит не всем налогоплательщикам.

Кроме того, применение этой льготы существенно усложняет документооборот. В данном случае необходимо вести раздельный учет операций, облагаемых и не облагаемых НДС.

Также нужно иметь в виду, что оптимизация уплаты НДС может привести к уменьшению количества покупателей. Если предприятие не начисляет НДС, то оно не выставляет счет-фактуру, следовательно – его контрагент не может воспользоваться вычетом по налогу. Далеко не всех потенциальные клиенты готовы на это согласиться.

Итак, мы рассмотрели основные способы, с помощью которых может быть проведена налоговая оптимизация НДС. Для их эффективного и безопасного применения нужны глубокие знания в области налогообложения и многолетний опыт работы в этой сфере, т.е. именно те качества, которыми обладают специалисты нашей компании. Мы готовы разработать и внедрить методику оптимизации НДС, подходящую именно для вас.

Оптимизация уплаты НДС с нашей помощью – уменьшение платежей и полная гарантия безопасности!